Prawo podatkowe w praktyce biznesowej – kluczowe obszary wsparcia

Prawo podatkowe stale się zmienia, wymuszając na firmach nieustanne dostosowania zarówno w kontekście obowiązków, jak i działań związanych z optymalizacją obciążeń fiskalnych. W obliczu skomplikowanych ustaw i dynamicznego orzecznictwa przedsiębiorcy potrzebują wszechstronnej pomocy. Eksperci HMP zapewniają doradztwo obejmujące najważniejsze kwestie podatkowe, co przekłada się na bezpieczeństwo prawne i stabilność finansów. W artykule przedstawiamy kluczowe obszary, w których doradztwo podatkowe odgrywa istotną rolę oraz jak działa system podatkowy w kontekście prowadzenia działalności gospodarczej w 2025 r.

Podatki dochodowe (CIT i PIT)

Podatki CIT oraz PIT, to podstawa prawa podatkowego oraz element mający wpływ na rachunkowość i finanse firm. Nasi eksperci oferują wsparcie w analizie skutków podatkowych zapisów umów oraz dokumentów, co umożliwia ograniczenie obowiązków fiskalnych. Temat ten dotyczy zarówno osób prawnych, jak i fizycznych prowadzących działalność. Fachowe doradztwo pozwala na optymalizację rozliczeń oraz zmniejsza ryzyko związane z przepisami ordynacji podatkowej. W praktyce ważne jest szybkie reagowanie na zmiany w ustawach oraz bieżące konsultacje obejmujące stawki czy zasady opodatkowania dochodów.

Ulgi i preferencje w podatku dochodowym

Prawo podatkowe oferuje różne ulgi, które mogą znacznie odciążyć firmy. Przykład to ulga B+R czy IP BOX, pozwalająca na opodatkowanie CIT nawet według stawki 5%. Wdrożenie ulg wymaga znajomości nie tylko przepisów podatkowych, lecz także zasad rachunkowości. Nasz zespół ekspertów wspiera w przygotowaniu wniosków o interpretacje indywidualne, co daje większą pewność rozliczeń. Właściwa analiza ulg może być przewagą konkurencyjną, ograniczającą ciężar podatku. Dzięki doradztwu firmy mogą prawidłowo kwalifikować koszty, co ma wpływ na ich sytuację finansową i prawną.

Wsparcie HMP

Bieżące doradztwo umożliwiające błyskawiczną reakcję na codzienne wątpliwości z zakresu CIT i PIT
•    Analiza i opiniowanie umów oraz dokumentów (np. regulaminów, warunków sprzedaży) pod kątem skutków podatkowych w zakresie CIT i PIT
•    Sporządzanie komentarzy i opinii
•    Przygotowanie wniosków o interpretacje indywidualne
•    Identyfikacja oraz wdrożenie ulg i preferencji — m.in. ulgi B+R, IP Box, ulga na robotyzację, zwolnienie w związku z realizacją nowych inwestycji (zwolnienie strefowe/PSI)
•    Wsparcie przy wejściu i rozliczeniach w ramach ryczałtu od dochodów spółek tzw. estońskiego CIT
•    Przeglądy podatkowe ukierunkowane na weryfikację poprawności kalkulacji zobowiązań podatkowych w szczególności CIT-8 oraz audyty due diligence
•    Projektowanie efektywnych systemów wynagradzania kadry zarządzającej, wdrażanie struktur wynagrodzenia z transferem praw autorskich dla kadry kreatywnej (tzw. 50% KUP)

Ulgi i preferencje podatkowe

Polski system podatkowy przewiduje różne rodzaje podatków, ale ulgi pozostają atrakcyjnym narzędziem ograniczania wydatków. HMP wspiera w analizie procesów, aby znaleźć obszary uprawniające do skorzystania z ulg, zwłaszcza w zakresie działalności badawczo-rozwojowej czy robotyzacji. Kluczowa jest także kwalifikacja praw własności intelektualnej do niższego opodatkowania. Wdrożenie takich rozwiązań wymaga znajomości przepisów, zarówno krajowych, jak i unijnych. Odpowiednia strategia pozwala nie tylko na ograniczenie obciążeń, lecz także na poprawę bezpieczeństwa prawnego i finansowego firmy.

Dokumentacja i kalkulacja ulg

Wdrożenie ulg wymaga solidnej dokumentacji oraz precyzyjnych kalkulacji. HMP przygotowuje niezbędne analizy, umożliwiające oszacowanie wartości korzyści płynących z ulg. Dokumentacja jest istotna także podczas kontroli podatkowych, gdzie organy analizują, czy przepisy zostały właściwie zastosowane. Eksperci dbają o poprawność kalkulacji, aby firmy mogły skorzystać z ulg bez ryzyka korekt w przyszłości. Rzetelne przygotowanie dokumentów to nie tylko wymóg prawa podatkowego, ale także element chroniący przed konsekwencjami finansowymi wynikającymi z ewentualnych nieprawidłowości.

Wsparcie HMP

•    Mapowanie działalności i procesów kwalifikujących do ulg podatkowych – w szczególności identyfikacja procesów B+R (Ulga B+R) oraz kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box)
•    Identyfikacja kategorii kosztów kwalifikowanych i ocena potencjału wdrożenia poprzez szacunkowe określenie wartości oszczędności podatkowych
•    Przygotowanie wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych potwierdzających prawo do korzystania z ulg podatkowych
•    Weryfikacja lub opracowanie dokumentacji wewnętrznej wspierającej stosowanie ulg (np. regulaminy wewnętrzne, karty projektów, zakresy obowiązków)
•    Sprawdzenie lub przygotowanie kalkulacji ulg podatkowych i niezbędnych ewidencji (w tym ewidencja kwalifikowanych praw własności intelektualnej – IP BOX)
•    Wsparcie w przygotowaniu deklaracji lub korekt deklaracji w przypadku wykazania ulg podatkowych za lata ubiegłe
•    Asysta w postępowaniach podatkowych i kontrolach dotyczących prawidłowości wykazania ulg podatkowych

Reorganizacje biznesowe (połączenia, przekształcenia, podziały)

Zmiany struktury firm, takie jak przekształcenia JDG w spółki kapitałowe, pociągają za sobą konsekwencje podatkowe. Ocena skutków wymaga znajomości przepisów, w tym ustawy o CIT czy ordynacji podatkowej. Ważne jest prawidłowe ustalenie, czy określony zespół składników majątku stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co ma wpływ na możliwość zastosowania ulg. HMP wspiera w analizie ryzyk związanych z klauzulą przeciwdziałania unikaniu opodatkowania. Reorganizacja wiąże się bowiem nie tylko z podatkiem dochodowym, ale także może dotyczyć VAT czy podatku od nieruchomości.

Planowanie sukcesji i struktury właścicielskiej

Reorganizacja często obejmuje również sukcesję biznesu oraz zmiany w strukturze właścicielskiej. Obszar ten wymaga uwzględnienia zarówno przepisów podatkowych, jak i cywilnych. Ważne jest badanie skutków podatkowych aportów, połączeń czy podziałów, aby uniknąć nadmiernych obciążeń. HMP pomaga przygotować wnioski o opinie zabezpieczające, co minimalizuje ryzyko decyzji organów. Reorganizacje mają istotne znaczenie dla rachunkowości oraz stabilności finansowej. Właściwe doradztwo może przesądzić o sukcesie zmian i bezpieczeństwie całej operacji w kontekście przepisów prawa podatkowego.

Wsparcie HMP

Analiza skutków podatkowych procesów reorganizacyjnych, w szczególności przekształcenia jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG) oraz spółek cywilnych i osobowych w spółki kapitałowe, a także połączeń spółek, podziałów, aportów
•    Porównanie obciążeń podatkowych w obecnej działalności względem planowanej formy po przeprowadzeniu reorganizacji
•    Weryfikacja ryzyka zastosowania przepisów o przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania, w tym ogólnej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR) oraz tzw. małych klauzul przeciwko unikaniu opodatkowania
•    Sporządzanie wniosków o wydanie opinii zabezpieczającej i reprezentacja w postępowaniu w sprawie wydania opinii.
•    Analiza podatkowych skutków operacji obejmujących zespół aktywów, w tym weryfikacja możliwości zakwalifikowania zespołu aktywów jako zorganizowana część przedsiębiorstwa
•    Wsparcie w planowaniu sukcesji i zmiany struktury właścicielskiej spółek
•    Badanie ryzyk podatkowych w procesach akwizycyjnych (Tax Due Diligence)
•    Pomoc w przygotowaniu biznesowego uzasadniania planowanych operacji reorganizacyjnych

Ceny transferowe (TP)

Ceny transferowe to temat, który w ostatnich latach przyciąga uwagę fiskusa, zwłaszcza w kontekście transakcji transgranicznych, np. po brexit. Firmy muszą sporządzać dokumenty takie jak local file czy master file, aby wykazać, że ceny między podmiotami powiązanymi są rynkowe. Nasi specjaliści pomogą w przygotowywaniu takich analiz, uwzględniając benchmarki. Dokumentacja ta jest kluczowa, aby uniknąć zarzutów unikania opodatkowania. Znajomość przepisów krajowych oraz międzynarodowych pozwala firmom na spokojne prowadzenie działalności, bez obaw o ewentualne konsekwencje podatkowe.

Wsparcie w kontrolach i porozumieniach APA

W przypadku kontroli podatkowej dotyczącej cen transferowych profesjonalne doradztwo jest niezbędne. Organy często analizują, czy transakcje w grupach kapitałowych nie służą obniżeniu podstawy opodatkowania. HMP reprezentuje firmy przed organami, przygotowując m.in. formularze TPR-C czy TPR-P oraz pomagając uzyskać porozumienia APA. Dzięki temu ryzyko w zakresie cen transferowych zostaje ograniczone. Pomoc ta wymaga szerokiej wiedzy nie tylko podatkowej, ale również znajomości prawa celnego oraz prawa finansowego. Właściwe przygotowanie dokumentów to gwarancja stabilności i bezpieczeństwa.

Wsparcie HMP

•    Analiza transakcji grupowych pod kątem identyfikacji transakcji obligujących do sporządzenia dokumentacji cen transferowych (TP)
•    Sporządzenie dokumentacji cen transferowych (local file, master file) oraz innych dokumentów wewnętrznych (np. polityka cen transferowych)
•    Sporządzanie analiz porównawczych (tzw. benchmark) oraz analiz zgodności
•    Przygotowanie niezbędnych formularzy sprawozdawczych, w szczególności informacji o cenach transferowych (TPR-C, TPR-P)
•    Weryfikacja czynności reorganizacyjnych w obrębie grup kapitałowych pod kątem przepisów o restrukturyzacji (exit fee)
•    Wsparcie w postępowaniach specyficznych dla obszaru cen transferowych takich jak uzyskanie uprzedniego porozumienia cenowego (APA – Advanced Pricing Agreement)
•    Asysta w postępowaniach kontrolnych z zakresu TP

Podatek od towarów i usług (VAT)

Podatek od towarów i usług jest jednym z głównych filarów systemu podatkowego. Stanowi istotne obciążenie dla firm z sektora produkcji i usług. Rozliczenia VAT wymagają dobrej znajomości przepisów, zarówno krajowych, jak i unijnych. HMP analizuje skutki podatkowe transakcji, w tym dostaw międzynarodowych, co pozwala uniknąć nieporozumień w relacjach z organami. Orzecznictwo TSUE często wpływa na interpretację przepisów, co czyni rozliczenia podatku VAT szczególnie wymagającymi. Poprawne prowadzenie rozliczeń ma znaczenie nie tylko podatkowe, ale i dla płynności finansowej firm.

Postępowania i interpretacje VAT

W VAT ważna jest nie tylko prawidłowa ewidencja, ale także możliwość uzyskania wiążących informacji stawkowych (WIS). Prawo podatkowe przewiduje prawo do składania wniosków o interpretacje indywidualne, co pozwala na ograniczenie ryzyk. HMP przygotowuje takie wnioski i reprezentuje firmy w sporach z organami skarbowymi oraz przed sądami administracyjnymi. Bieżące monitorowanie zmian w ustawie o podatku VAT pozwala firmom na właściwe dostosowanie procedur rachunkowych oraz uniknięcie sankcji.

Wsparcie HMP

Stałe doradztwo VAT w codziennej działalności firmy;
•    Przeglądy rozliczeń VAT w celu potwierdzenia ich poprawności, identyfikacji ryzyk i obszarów nieefektywności;
•    Analiza planowanych i realizowanych transakcji w tym międzynarodowych dostaw łańcuchowych oraz określanie ich skutków na gruncie VAT;
•    Opiniowanie umów oraz dokumentów (np. regulaminów, warunków sprzedaży) pod kątem skutków podatkowych w zakresie VAT;
•    Sporządzanie wniosków o wydanie Wiążących Informacji Stawkowych (WIS) i interpretacji indywidualnych oraz reprezentacja w postępowaniach podatkowych, kontrolnych i sądowo-administracyjnych dotyczących VAT
•    Alerty podatkowe – bieżące informacje o zmianach w przepisach oraz orzecznictwie sądów krajowych i międzynarodowych i ich wpływie na działalność Państwa firmy.

Kontrole, postępowania podatkowe i sądowo-administracyjne

Kontrole i postępowania podatkowe są dużym wyzwaniem dla firm. Prawo podatkowe przewiduje procedury umożliwiające obronę przed organami. HMP reprezentuje klientów przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi. Obejmuje to przygotowanie odwołań, skarg kasacyjnych oraz wniosków o stwierdzenie nadpłaty. Znajomość przepisów pozwala skutecznie prowadzić spory. Celem jest ochrona interesów finansowych oraz ograniczenie potencjalnych skutków decyzji fiskusa. Właściwa strategia może uchronić firmę przed wysokimi kosztami i ryzykiem procesowym.

Procedury wewnętrzne i minimalizacja ryzyk

Obrona przed skutkami kontroli zaczyna się od wdrożenia skutecznych procedur. Nasi specjaliści przeprowadzają symulacje działań kontrolnych, co pozwala firmom zawczasu wykrywać słabe punkty. Firmy, które mają dobrze przygotowaną dokumentację, łatwiej przechodzą kontrole i zmniejszają ryzyko finansowe. Ważne są też szkolenia pracowników z przepisów oraz zasad rachunkowości. Takie działania ograniczają ryzyka związane z decyzjami fiskusa i zwiększają bezpieczeństwo prawne. To jeden z kluczowych elementów profesjonalnego doradztwa w obszarze prawa podatkowego.

Wsparcie HMP

Sporządzanie wniosków o stwierdzenie nadpłaty
•    Pełnienie funkcji pełnomocnika procesowego w czynnościach kontrolnych, postępowaniach podatkowych i sądowo-administracyjnych
•    Udział w czynnościach procesowych takich jak oględziny, przesłuchania świadków i stron postępowań podatkowych i sądowo-administracyjnych
•    Sporządzenie odwołań i zażaleń od decyzji i innych rozstrzygnięć podatkowych organów wydawanych w toku postępowań
•    Przygotowywanie skarg na decyzje organów do wojewódzkich sądów administracyjnych i skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego
•    Asysta w toku czynności egzekucyjnych
•    Przeprowadzanie symulacji kontroli podatkowych
•    Sporządzanie i weryfikacja procedur wewnętrznych służących minimalizacji ryzyka podatkowego

Podatek od nieruchomości (RET)

Podatek od nieruchomości to istotny element kosztów firm, szczególnie tych z dużym majątkiem trwałym. Jako podatek lokalny RET jest regulowany przez różne akty prawne i orzecznictwo, co prowadzi do odmiennych interpretacji. HMP wykonuje przeglądy, analizując, czy budynki i budowle zostały poprawnie zakwalifikowane do opodatkowania. Eksperci weryfikują również wymiar RET zgodnie z obowiązującymi przepisami. Rzetelna analiza pozwala uniknąć nadpłat oraz nieporozumień z organami. Doradztwo w tym zakresie minimalizuje ryzyko nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych.

Dokumentacja i kontakty z organami

Rozliczenia RET wymagają precyzyjnej dokumentacji, szczególnie w dużych firmach z wieloma oddziałami. HMP opracowuje procedury i przygotowuje wnioski o stwierdzenie nadpłaty. Ustawa podatkowa daje możliwość uzyskania indywidualnych interpretacji, co zwiększa bezpieczeństwo. Reprezentacja przed podatkowymi organami ma znaczenie, zwłaszcza przy różnicach interpretacyjnych. Działania te pomagają firmom właściwie zarządzać obowiązkami i uniknąć problemów w rozliczeniach. Rzetelna dokumentacja to podstawa bezpieczeństwa w obszarze RET.

Wsparcie HMP

Przeglądy podatkowe – ukierunkowane na kompleksową weryfikację prawidłowości rozliczeń z tytułu RET jak i na identyfikację obszarów oszczędności podatkowych
•    Przeprowadzanie pomiarów powierzchni użytkowej budynków zgodnie z normami RET (we współpracy z uprawnionymi geodetami)
•    Opracowywanie instrukcji rozliczania RET w szczególności dla firm wielooddziałowych
•    Opinie podatkowe dotyczące kwalifikacji poszczególnych składników majątku jako przedmioty opodatkowania (budynki/budowle)
•    Przygotowanie wniosków o stwierdzenie nadpłaty w RET
•    Wsparcie w kontaktach z lokalnymi organami podatkowymi
•    Reprezentacja w postępowaniach o wydanie interpretacji indywidualnych, wymiarowych i kontrolnych dotyczących RET

Podatek u źródła (WHT)

Podatek u źródła obejmuje transakcje transgraniczne i jest ważnym aspektem prawa podatkowego. HMP bada umowy, aby ustalić, czy powstaje obowiązek poboru podatku. Ustalenie, czy dana płatność jest objęta WHT, wymaga znajomości wielu przepisów krajowych i międzynarodowych. Właściwe zakwalifikowanie płatności wpływa na stawki WHT oraz obowiązki firm. Przestrzeganie zasad w tym zakresie ogranicza ryzyko finansowe i zapewnia bezpieczeństwo w międzynarodowych relacjach gospodarczych.

Procedury należytej staranności

Organy podatkowe sprawdzają, czy firmy dopełniają obowiązków związanych z WHT. HMP tworzy procedury i wspiera w uzyskaniu opinii o stosowaniu preferencji. Prawo podatkowe nakłada obowiązek raportowania transakcji, m.in. poprzez formularze CIT-10Z czy ORD-U. Profesjonalne doradztwo pomaga nie tylko w formalnościach, ale także w ochronie przed karami finansowymi. Znajomość ordynacji podatkowej oraz międzynarodowych przepisów jest tu niezbędna. Właściwe działania zapewniają firmom bezpieczeństwo w rozliczeniach WHT.

Wsparcie HMP

Analiza transgranicznych kontraktów pod kątem identyfikacji obowiązku poboru WHT
•    Opinie podatkowe dotyczące kwalifikacji usług jako rodzących obowiązek poboru podatku WHT
•    Sporządzenie procedur należytej staranności w zakresie WHT
•    Asysta w postępowaniu w sprawie o uzyskania opinii o stosowaniu preferencji
•    Pomoc w realizacji obowiązków sprawozdawczych w zakresie transakcji międzynarodowych (CIT-10Z, IFT, ORD-U)
•    Reprezentacja w postępowaniach sądowo-administracyjnych i podatkowych dotyczących zagadnień związanych z WHT

Schematy podatkowe (MDR)

Schematy podatkowe (MDR) to stosunkowo nowe zagadnienie wymagające szczególnej uwagi. Prawo podatkowe nakłada obowiązek analizy transakcji pod kątem tego, czy spełniają cechy schematu wymagającego raportowania. HMP wspiera w identyfikacji takich działań, co chroni przed sankcjami skarbowymi. MDR dotyczą zarówno operacji krajowych, jak i transgranicznych. Właściwa analiza wymaga znajomości nie tylko ordynacji podatkowej, lecz także prawa finansowego i przepisów międzynarodowych. Profesjonalne doradztwo w tym obszarze zapewnia bezpieczeństwo prawne i ogranicza ryzyko odpowiedzialności.

Procedury i sprawozdawczość MDR

Zgodność z obowiązkami MDR wymaga wdrożenia szczegółowych procedur. HMP prowadzi szkolenia i przygotowuje dokumentację zgodną z ustawą. Prawo podatkowe przewiduje obowiązek raportowania poprzez formularze MDR-1 czy MDR-3. Niewywiązanie się z tych obowiązków może skutkować wysokimi karami. Doradztwo w zakresie MDR to nie tylko aspekt prawny, lecz także ochrona interesów finansowych firm. Dzięki profesjonalnemu wsparciu przedsiębiorcy mogą prowadzić działalność zgodnie z obowiązującymi przepisami i uniknąć ryzyk związanych z nieprawidłowym raportowaniem schematów podatkowych.

Wsparcie HMP

Wsparcie w ocenie poszczególnych zdarzeń gospodarczych pod kątem spełnienia przez nie cech schematu podatkowego wymagającego raportowania
•    Opracowywanie wewnętrznej procedury i okresowe audyty prawidłowości jej stosowania
•    Szkolenia z zakresu MDR
•    Wsparcie w realizacji obowiązków sprawozdawczych względem podatkowych organów – pomoc w przygotowaniu formularzy m.in. MDR-1, MDR-3

Kluczowa rola prawa podatkowego w bezpieczeństwie i rozwoju biznesu

Prawo podatkowe obejmuje szeroki zakres przedmiotowy, regulując prawa i obowiązki, jakie posiada każdy podatnik, zarówno osoby fizyczne, jak i płatnik w działalności regulowanej czy sektorze usługowym. W zakresie prawa istotne jest prawidłowe posługiwanie się identyfikatorem podatkowym, co wpływa na relacje z organy administracji oraz procedury o charakterze sądowym. Zrozumienie zakresu podatków jest niezbędne, by działać zgodnie z prawem i unikać ryzyka prawnego oraz finansowego.